2268
2
Немного объективной информации по теме "белой" и "серой" зарплаты без доводов "за" и "против", выбор полностью за вами.
И, вот ещё что: про пенсии и больничные внутри ни слова.
И, вот ещё что: про пенсии и больничные внутри ни слова.
Прочитал сегодня пост Ивана Кемерова про "белую" заработную плату
Кому нужна белая зарплата
и решил немного порассуждать на эту тему.
Я не собираюсь защищать современную пенсионную систему и вообще обсуждать её. Я не собираюсь кого-то убеждать, что "белая" зарплата (далее з/п) есть хорошо, а "серая" - какашка. Т.е. я не оппонирую автору, указанному выше, но и не поддерживаю его выводы. Цель данного поста такова: разложить "по полочкам" начисления и удержания, связанные с оплатой труда работника, а также ответственность работодателя и работника за искажение сведений, предоставляемых в налоговую (далее ИФНС).
Итак, поехали.
Если вы на руки получаете 30 000 р. (как в примере Ивана), значит ваша з/п до налогообложения составляет ~34 500 р. (в том случае, если у вас нет вычетов на детей). Именно эта цифра закладывается в фонд оплаты труда (ФОТ), именно она отражается в штатном расписании и именно она будет указана в справках о з/п. Исходя из этой суммы работодатель платит в фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) ~10 400 р. (т.е. Иван чуть-чуть завысил расходы работодателя, но, т.к. сумма незначительна, уверен, что это было не умышленно). Эти деньги ни коим образом не затрагивают вашу з/п и платятся организацией из собственного "крамана". Вы же отдаёте 13% от суммы 34 500 р. (в данном примере это ~4 500 р.).
Дальше сделаем такой же расчет при условии того, что на руки вам выдается 10 000 р. В таком случае ваша з/п до налогообложения составит ~11 500 р. При такой сумме работодатель понесет расходы в виде выплат в фонды в размере ~3 500 р., а вы заплатите (точнее он заплатит за вас из ваших денег) НДФЛ ~ 1 500 р.
Другими словами, ежемесячная разница между первым и вторым вариантами составит:
для работодателя ~ 6 900 р. с одного работника,
для работника ~ 3 000 р.
Много это или нет пусть каждый решает сам.
Теперь про ответственность работодателя.
Если говорить простым языком, то в случае неумышленных ошибок в начислении и перечислении налогов, будет штраф в размере 20% от суммы недоимки + пени за каждый день просрочки (саму недоимку, разумеется тоже надо будет уплатить). Если же будет доказан умышленный характер деяния, то тогда штраф будет равняться 40% (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, у ИФНС, в случае появления доказательств выплат "в конвертах", возникнет резонный вопрос: а откуда организация взяла деньги на эти выплаты. Ведь это означает, что не показана реализация или услуга, с которой был получен доход (а значит не был уплачен НДС или налог при УСН и т.п.).
Так же стоит отметить, что ИФНС тесно сотрудничает со всеми банками и регулярно выявляет предприятия, которые платят з/п более низкую, чем в среднем по отрасли или по региону. В таком случае руководителя вызывают на комиссию по легализации з/п. Очень часто этого оказывается достаточно. Если же комиссия не впечатлила директора, то может быть назначена выездная проверка со стороны ИНФС, прокуратуры, ФСС и т.д.
Последствия выплаты з/п «в конверте» кроме организации отражаются на руководителе, главном бухгалтере, а также других работниках, которые занимались оформлением первичных документов. В данном случае они признаются пособниками и в отношении них может быть применена ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ. Максимальная санкция, предусмотренная этой статьей, может достигать 6 лет лишения свободы (в зависимости от обстоятельств).
Ответственность работника.
У многих наших соотечественников есть мнение, что никакой ответственности за "серую" з/п они не несут. Это не так.
Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем (налоговым агентом) налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его (п. 1 ст. 228 НК РФ).
Если не была подана декларация, то работника может ожидать штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 р. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Есть и уголовная ответственность за уклонение физ. лицом от уплаты налогов. При определенных обстоятельствах можно попасть в тюрьму на срок до 3-х лет (ст. 198 УК РФ).
Еще хотелось бы немного отойти от темы и напомнить всем о предстоящих с 1 июля этого года изменениях. О них уже много где писали, в т.ч. и на Фишках, но напомню: с 1 июля в России начнут действовать поправки к статье 86 Налогового Кодекса РФ, которые гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физ. лиц по требованию. Отныне, все поступления на счет, или карту физ. лица, которое не удалось идентифицировать налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом.
Чтобы полученные на счет деньги не учитывались как налогооблагаемая база, человеку нужно будет документально подтвердить, что это не прибыль.
Т.е. если у вас на карте оказываются деньги (вы взяли взаймы, получили от сдачи жилья в аренду или других услуг, подарили, достали из-под матраца и положили на счет), то вы должны быть готовы, что вас могут попросить или оплатить с них налог, или объяснить откуда они взялись и почему не должны облагаться налогом (с предоставлением соответствующих документов).
Учитывая всё вышенаписанное, и работодателям, и работникам не лишним будет задать себе вопрос: а оно того стоит?
Ещё раз повторюсь: этот пост не имеет цели склонить читателей к тому или иному ответу. Выбор за вами.
Кому нужна белая зарплата
и решил немного порассуждать на эту тему.
Я не собираюсь защищать современную пенсионную систему и вообще обсуждать её. Я не собираюсь кого-то убеждать, что "белая" зарплата (далее з/п) есть хорошо, а "серая" - какашка. Т.е. я не оппонирую автору, указанному выше, но и не поддерживаю его выводы. Цель данного поста такова: разложить "по полочкам" начисления и удержания, связанные с оплатой труда работника, а также ответственность работодателя и работника за искажение сведений, предоставляемых в налоговую (далее ИФНС).
Итак, поехали.
Если вы на руки получаете 30 000 р. (как в примере Ивана), значит ваша з/п до налогообложения составляет ~34 500 р. (в том случае, если у вас нет вычетов на детей). Именно эта цифра закладывается в фонд оплаты труда (ФОТ), именно она отражается в штатном расписании и именно она будет указана в справках о з/п. Исходя из этой суммы работодатель платит в фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) ~10 400 р. (т.е. Иван чуть-чуть завысил расходы работодателя, но, т.к. сумма незначительна, уверен, что это было не умышленно). Эти деньги ни коим образом не затрагивают вашу з/п и платятся организацией из собственного "крамана". Вы же отдаёте 13% от суммы 34 500 р. (в данном примере это ~4 500 р.).
Дальше сделаем такой же расчет при условии того, что на руки вам выдается 10 000 р. В таком случае ваша з/п до налогообложения составит ~11 500 р. При такой сумме работодатель понесет расходы в виде выплат в фонды в размере ~3 500 р., а вы заплатите (точнее он заплатит за вас из ваших денег) НДФЛ ~ 1 500 р.
Другими словами, ежемесячная разница между первым и вторым вариантами составит:
для работодателя ~ 6 900 р. с одного работника,
для работника ~ 3 000 р.
Много это или нет пусть каждый решает сам.
Теперь про ответственность работодателя.
Если говорить простым языком, то в случае неумышленных ошибок в начислении и перечислении налогов, будет штраф в размере 20% от суммы недоимки + пени за каждый день просрочки (саму недоимку, разумеется тоже надо будет уплатить). Если же будет доказан умышленный характер деяния, то тогда штраф будет равняться 40% (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, у ИФНС, в случае появления доказательств выплат "в конвертах", возникнет резонный вопрос: а откуда организация взяла деньги на эти выплаты. Ведь это означает, что не показана реализация или услуга, с которой был получен доход (а значит не был уплачен НДС или налог при УСН и т.п.).
Так же стоит отметить, что ИФНС тесно сотрудничает со всеми банками и регулярно выявляет предприятия, которые платят з/п более низкую, чем в среднем по отрасли или по региону. В таком случае руководителя вызывают на комиссию по легализации з/п. Очень часто этого оказывается достаточно. Если же комиссия не впечатлила директора, то может быть назначена выездная проверка со стороны ИНФС, прокуратуры, ФСС и т.д.
Последствия выплаты з/п «в конверте» кроме организации отражаются на руководителе, главном бухгалтере, а также других работниках, которые занимались оформлением первичных документов. В данном случае они признаются пособниками и в отношении них может быть применена ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ. Максимальная санкция, предусмотренная этой статьей, может достигать 6 лет лишения свободы (в зависимости от обстоятельств).
Ответственность работника.
У многих наших соотечественников есть мнение, что никакой ответственности за "серую" з/п они не несут. Это не так.
Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем (налоговым агентом) налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его (п. 1 ст. 228 НК РФ).
Если не была подана декларация, то работника может ожидать штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 р. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Есть и уголовная ответственность за уклонение физ. лицом от уплаты налогов. При определенных обстоятельствах можно попасть в тюрьму на срок до 3-х лет (ст. 198 УК РФ).
Еще хотелось бы немного отойти от темы и напомнить всем о предстоящих с 1 июля этого года изменениях. О них уже много где писали, в т.ч. и на Фишках, но напомню: с 1 июля в России начнут действовать поправки к статье 86 Налогового Кодекса РФ, которые гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физ. лиц по требованию. Отныне, все поступления на счет, или карту физ. лица, которое не удалось идентифицировать налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом.
Чтобы полученные на счет деньги не учитывались как налогооблагаемая база, человеку нужно будет документально подтвердить, что это не прибыль.
Т.е. если у вас на карте оказываются деньги (вы взяли взаймы, получили от сдачи жилья в аренду или других услуг, подарили, достали из-под матраца и положили на счет), то вы должны быть готовы, что вас могут попросить или оплатить с них налог, или объяснить откуда они взялись и почему не должны облагаться налогом (с предоставлением соответствующих документов).
Учитывая всё вышенаписанное, и работодателям, и работникам не лишним будет задать себе вопрос: а оно того стоит?
Ещё раз повторюсь: этот пост не имеет цели склонить читателей к тому или иному ответу. Выбор за вами.
Ссылки по теме:
- Томских санитаров понизили в должности, чтобы не повышать им зарплату
- Облава на самозанятых: кондитеру, продававшему торты через Инстаграм, устроят "сладкую жизнь"
- С 1 мая МРОТ в России сравнялся с прожиточным минимумом
- Милонов решил заставить велосипедистов сдавать экзамены и платить налоги
- Зарплату депутатов предложили приравнять к средней по стране
Новости партнёров
реклама
Хмм, ну если бы мне дали выбор, платить ли в ПФР, ФСС и ТФОМС, я бы в 100% случаев отказался! Ибо зарплата бы была на 22% выше и я бы мог допустим платную клинику выбрать сам.
И почему только на 22% зарплата была бы больше? Остальные 8% вы в качестве отката работодателю вернули бы?
Ну и про "больше 50%" тоже расскажите нам. Даже если сложить НДФЛ и все взносы, то получится чуть больше 43%, или вы в другом государстве живете?
Во-превых,я вам щас скажу одну вещь, но вы, уж будьте добры, никому не проболтайтесь, договорились? Итак, внимание: у нас в стране есть спец. режимы и дохрена кто работает на них. Но, в принципе, какая разница, правда? Давайте и им захреначим НДС, а то совсем распоясались!
Во-вторых, по поводу фактических ошибок:
1000+15%=1150 - все ясно и вопросов нет,
1150+43%=1644,5 - вот тут не понял. Почему вы берете 43%? Это взносы в фонды + НДФЛ? Но ведь вы уже начислили НДФЛ предыдущим действием?
1644,5 + 22%=1973 - сама запись примера некорректна, но результат верен (если забыть про предыдущий пример). Если вы просто прибавите 22%, то у вас будет другое значение. Кстати, я так понял, что вы взяли ставку НДС - 20%, исходя из вчерашних новостей? Тогда будет так:
1000+15%=1150
1150+30%=1495
1495х0.2+1495=1794
Это для тех, у кого НДС.
Вопрос о том, кто считать не умеет, считаю закрытым.
В-третьих, что ж вы, уважаемый, забыли, что расходы на выплату з/п учитываются при определении налогооблагаемой базы УСН, уменьшая её? Ах, да! Вы же вообще про спец. режимы знать не хотите! А если серьезно, то, как я понимаю, вы работайте в организации на ОСНО, поэтому и не вспомнили про УСН.
Вы привели самый радикальный вариант, а я привёл универсальный. Потому что связь между НДС и з/п есть только в том случае, если как альтернатива рассматривается покупка товаров/услуг у другого плательщика НДС.
И неужели так трудно понять, что я никого не агитирую ни на белую, ни на серую схемы? Или вы в состоянии воспринимать только свои мысли?
И наше правительство могло бы вместо ввода АСК НДС-3 (или наряду с ним), например, убрать расходы на з/п и соотв. налоги из налогооблагаемой базы НДС. А то получается, что тому, кто создает рабочие места и двигает экономику, всё сильнее стягивают петлю.
Т.е. 34500 грязными (-13% будет чистыми) + 30% работодатель платит ПФР, ФСС, ОМС.
Для меня (как и для работодателя) пофиг как называются все эти налоги - смысл один: накинь почти 50% на зарплату.
Пора убегать в серость, здесь не Франция, здесь люди последний хер доедают, а их еще так обкрадывают!
Приведу простой пример - предприятие работает потихоньку, средняя з/п по заводу около 22500 руб. Рядом строят такой-же завод на московские бабки (кредиты), сманивают специалистов обещая высокие з/п. И действительно платят зарплаты выше в 1,5 раза. Но бабах, предприятие открылось, продукцию у них никто не берет ввиду высокой стоимости (а как-же, высокие зарплаты ведь никуда не денешь, сидят в себестоимости), кредиты отдавать надо, короче полная Ж и предприятие, не успевая даже толком начать работать уже полубанкрот, зарплаты резко падают.
Как ИФНС вообще ориентируется в з/п??? Сейчас нет единых тарифных ставок по России, кто как хочет так и др.чит...
И есть вызовы физ. лиц в налоговую с вопросом: "как вы, имея з/п 11 200, смогли слетать семьей на средиземноморье? А давайте вы подадите декларацию о доходах, где укажите забытые суммы и заплатите налог?". Насколько я знаю, таки вызовы уже случались в Москве и показали себя крайне эффективно. В след. году эта практика, судя по тому, что я читал, может расшириться.
Далеко не всегда происходит так как вы описали. Допускаю, что это зависит от региона и отрасли.
Скажите, почему так трудно для многих понять: я не призываю никого выходить из тени или уходить туда. Я лишь описал ОБЪЕКТИВНЫЕ ФАКТЫ и ничего, кроме фактов. Или вы считает иначе, господин Пеккин?
Ну и что?
Нет ничего надежнее почтового конверта в сохранение денег от ябучих банков и дармоедов налоговиков/чинуш
И про безнал: уже сейчас есть страны (Швеция, например), где наличные операции сведены почти к нулю (доля безналичных операций в этой стране в 2015 году составила 98%). Общемировой уровень пару лет назад держался на отметке 20-25% от всех денежных операций. Россия в этом вопросе отстаёт от мира (примерно 15%). Но вот, что объединяет и отечественный показатель, и общемировой: они растут, причем быстро. Примечательно, что в нашей стране рост идет сильнее, чем, скажем, в США.
Добавьте к этому разговоры, которые начались в кулуарах власти лет 6 назад о том, что следует ограничить операции с наличностью и для физ. лиц. Рано или поздно это случится.
И если уж совсем быть смелым в прогнозах, то на вопрос о перспективах можно будет ответить (утрировано, конечно, но общий посыл будет ясен) так: посмотрите фильм "Время".
Общий объем теневой экономики в нашей стране оценивается в ~33 трлн. руб. в год. Даже если обложить эту сумму налогом "УСН 6", то это порядка 2 трлн. руб., а это, в свою очередь, примерно 1/7 от доходной части бюджета России в 2019 году.
Мелочи...
Вот как раз эти деньги и затрагивают з/п человека. Именно по этой причине многие работодатели могут не повышать з/п сотрудникам, так как на него по мимо повышения возрастает налоговая нагрузка. Эти деньги платятся с сотрудника поэтому эти деньги напрямую затрагивают з/п работника
Да тупо бухгалтерия по нему больше денег возьмёт. У меня консалдинговая бухгалтерия - 2 тысячи с человека берёт в месяц + другие оплаты. Я тупо оформлю 15 дворников и 15 техничек в штат - и удвою а то и утрою расходы. И это при том что я на ЕНВД. Мне и касса и бухгалтерия никак на размер налогов не влияют. Они каждый месяц одинаковые. Но документы надо здавать и формы их так часто меняются, что без бухгалтера никак.
2. Тогда конечно вам дешевле будет взять штатного бухгалтера.
3. Слушайте, вы ведь адекватный человек, поэтому еще раз повторю: я в посте дал объективную фактическую информацию по величине расходов работодателя, связанных с выплатой з/п. Также привел статьи, которые вводят ответственность за уклонение от уплаты налогов. ВСЁ.
Я не кричу здесь "Эй! А ну все вон из тени!!!".
Вы говорите, что ситуация в стране хреновая? Да, хреновая.
В чем вы пытаетесь меня убедить?
"Объект налогообложения
Объектом налогообложения для исчисления налога (ст. 236 НК РФ) признаются:
для налогоплательщиков, относящихся к первой категории (см. Плательщики налога):
- выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу своих работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, Т.е по факту, ЕСН (ПФР, ФСС, ФФОМС), является налогом с фонда оплаты труда.. т.е владелец выделил 30% на зарплату, от них сразу ~30% идет на оплату ЕСН, оставшееся - сотруднику (за вычетом НДФЛ)...
Но толковый манагер "стоит" не копейку.